Vergleichsmiete und die Abziehbarkeit der Werbungskosten

Mieteinnahmen müssen mindestens 66 Prozent der Vergleichsmiete betragen

 

Es liegt im Interesse eines jeden  Vermieters alle Werbungskosten, die ihm im Zusammenhang mit der Vermietung einer Wohnung entstehen, steuerlich geltend zu machen. Doch der Gesetzgeber lässt einen hundertprozentigen Abzug der Werbungskosten nur dann zu, wenn die Mieteinnahmen mindestens 66 Prozent der ortsüblichen Marktmiete betragen. Ist dies nicht der Fall, können die Kosten nur zu einem Teil steuerlich geltend gemacht werden.

Warmmieten sind zu vergleichen

Die ortsübliche Vergleichsmiete steigt vielerorts regelmäßig an. Deshalb ist es ratsam, nicht nur zu Beginn eines Mietverhältnisses, sondern auch in regelmäßigen Abständen das Verhältnis der vereinbarten Miete zur ortsüblichen Marktmiete zu überprüfen. Nur so lässt sich vermeiden, dass es bei einer Überprüfung durch das Finanzamt zu  nachträglichen Kürzungen der Werbungskosten kommt. Doch was gehört alles zu einer ortsüblichen Marktmiete? Es ist immer die Warmmiete zu vergleichen, das heißt die Kaltmiete zuzüglich aller umlagefähigen Betriebskosten, wie Grundsteuer, Kosten für Wasser und Abwasser, Heizung, Schornsteinfeger, Gartenpflege, Hausmeister sowie Sach- und Haftpflichtversicherung. Diese Vorgehensweise ist für die Vermieter günstig, da in der Regel die Betriebskosten vom Mieter voll übernommen werden. Damit kann die vereinbarte Kaltmiete - für sich betrachtet - auch weniger als 66 % betragen.

Fremdüblicher Vertrag und Dokumentation der Vergleichsmiete

Bei der Vermietung an nahe Angehörige ist die Kombination voller Ansatz der Werbungskosten bei Mieteinnahmen oberhalb der 66-Prozentgrenze ein interessantes steuerliches Gestaltungsmittel. Voraussetzung dafür ist zunächst ein fremdüblicher Mietvertrag, der nicht nur auf dem Papier vereinbart, sondern auch in der Praxis durchgeführt wird. Daneben ist es ratsam, die Berechnung der Vergleichsmiete zu Beginn des Mietverhältnisses zu dokumentieren.

Die Dokumentation ist einfach, wenn die Wohnung vorher fremdvermietet war. In diesem Fall kann diese Miete als Vergleichsmiete herangezogen werden. In der Regel folgen die Finanzämter einem solchen Vergleich. Gibt es keinen Vormieter, helfen Verzeichnisse, wie der örtliche Mietspiegel, der qualifizierte Mietspiegel oder Mietdatenbanken von Städten und Gemeinden, die vielerorts auf den Internetseiten der Städte und Gemeinden kostenlos zur Verfügung gestellt werden. In der Regel finden sich in diesen Verzeichnissen von-bis-Angaben. Hier darf von der unteren Spannenangabe ausgegangen werden, soweit die Wohnung in Größe, Lage und Ausstattung vergleichbar ist. Wird für die gesuchte Wohnlage keine Vergleichsmiete durch die Städte und Gemeinden bereitgestellt, können auch die Internetseiten der Immobilienanbieter eine hilfreiche Datengrundlage bieten.

(Stand: 23.01.2017)

Wir sind gerne für Sie da

WIWAG GmbH
Steuerberatungsgesellschaft

Frankfurter Straße 254
38122 Braunschweig Niedersachsen Deutschland

Tel.: Work(0531) 580120
Fax: Fax(0531) 5801222 WIWAG Braunschweig
E-Mail: 

Steuerberater Braunschweig
alle Kontaktdaten

Steuerberater WIWAG Braunschweig

 ETL Qualitätskanzlei: Steuerberater WIWAG Braunschweig

European Tax & Law

Ein Unternehmen der ETL-Gruppe
Mehr Infos auf www.ETL.de

 

Mandantenportal
ETL PISA-Login

ArbeitnehmerportaleMitarbeiter-Login

Mehr Informationen zu ETL PISA

 

Unsere Kanzleibroschüre

Kanzleibroschüre Steuerberater Braunschweig
Broschüre herunterladen

 

Entdecken Sie
die Welt von ETL

 
ETL-Gruppe
Regional verbunden, global vernetzt
ETL-Rechtsanwälte
Mehr als 300 Rechtsanwälte auf Ihrer Seite
Kanzlei Voigt
Spezialisierte Rechtsberatung im Verkehrsrecht
ETL Wirtschaftsprüfung
Lösungen für erfolgreiche Unternehmer
ETL Unternehmensberatung
Existenzgründung bis Unternehmensnachfolge
felix1.de
Online-Steuerberatung
ETL Global
Internationale Beratung
ETL Gesundheitswesen
Spezialisierte Beratungen für den Gesundheitsmarkt
ETL ADHOGA
Steuerberatung für Hotellerie und Gastronomie
ETL Franchise
Steuerberatung für Franchise-Nehmer und Franchise-Geber
ETL Personal-Kompetenzcenter
Für ein erfolgreiches Personalmanagement
ETL Agrar & Forst
Steuerberatung für Land- und Forstwirte
ETL Profisport
Beratung für Profisportler aller Disziplinen
ETL SFS
Steuerberatung für Senioren
 
×