Arbeitszimmerkosten zeitnah aufzeichnen

Wer als Selbständiger die tatsächlichen Kosten eines häuslichen Arbeitszimmers als Betriebsausgaben abziehen will, muss mehr tun als Belege sammeln. Der Bundesfinanzhof verlangt mit Urteil vom 24.03.2026 (VIII R 6/24),  dass sämtliche Aufwendungen für das Arbeitszimmer und seine Ausstattung einzeln, getrennt von den übrigen Betriebsausgaben und zeitnah aufgezeichnet werden müssen.

Möglich ist dies durch die Verbuchung auf separaten Konten in der Finanzbuchhaltung, eine eigene Spalte in den Ausgabenaufzeichnungen oder ein gesondertes schriftliches oder digitales Dokument. Eine Zusammenstellung erst mit der Steuererklärung reicht nicht. Auch bei einer Einnahme-Überschuss-Rechnung gelten diese Anforderungen. Vergleichbare besondere Aufzeichnungspflichten bestehen bereits für Geschenke und Bewirtungskosten. Fehlen ordnungsgemäße Aufzeichnungen, kann der Betriebsausgabenabzug vollständig entfallen.